xx会计师事务所内部控制问题研究.doc

xx会计师事务所内部控制问题研究

1.4万字 27页 原创作品，通过查重系统


摘要 企业内部控制犹如电脑的杀毒软件，是一个企业安全运行的必要保证。2010年5月，国家财政部发布了《企业内部控制规范》，进一步对我国企业内部控制制度进行了阐述。2009年10月，财政部发布“关于加快发展我国注册会计师行业若干意见”，意见指出加强大中小会计师事务所协调发展，这为会计师事务所的发展提供了机会。会计师事务所作为我国社会的中介机构，扮演着社会监督者的角色，其内部控制制度的重要性不言而喻。
本文将以xx会计师事务所为研究对象，采用文献研究法和案例分析法相结合的研究方法，从内部控制理论出发，探讨xx会计师事务所内部控制框架，对该事务所内部控制现状进行了介绍，并结合事务所的业务流程对xx会计师事务所的内部控制制度进行分析，找出其存在的问题。最后，在此基础上提出了具体的建议，以优化xx会计师事务所的内部控制，为xx会计师事务所的内部控制的完善提供参考。
目前，xx会计师事务所的内部控制已经基本建立，内部管理水平也不断提高，但总体来讲，该事务所内部控制制度并不完善，还存在着亟待解决的问题，例如：事务所审计独立性受限制、企业文化缺乏凝聚力且人力资源政策落后、对具体项目人员安排不够合理、部分业务环节风险管理不到位、审计工作底稿的管理不够严格。本文针对这些问题提出了具体的意见，望对xx会计师事务所的发展提供依据。


关键词：会计师事务所 内部控制 对策