我国审计师行政处罚案的特点与启示.docx
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我国审计师行政处罚案的特点与启示,1.5万字 27页原创作品，已通过查重系统 目录目 录i摘要iiabstractiii1.导论11.1研究背景与意义11.1.1研究背景11.1.2研究意义21.2文献回顾21.2.1国内研究现状21.2.2国外研究现状31.2.3观点的提出41.3研究思路及框架结构41.4论文创新之处...
内容介绍
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我国审计师行政处罚案的特点与启示
1.5万字 27页 原创作品，已通过查重系统
目 录
目 录 I
摘 要 II
Abstract III
1.导论 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 2
1.2文献回顾 2
1.2.1国内研究现状 2
1.2.2国外研究现状 3
1.2.3观点的提出 4
1.3研究思路及框架结构 4
1.4论文创新之处 4
2.理论基础 5
2.1审计质量 5
2.2审计师的法律责任与审计质量 5
2.3 我国关于审计师行政处罚的相关规定 5
3.2010-2014我国审计师行政处罚案的统计分析 7
3.1样本选择和数据来源 7
3.2 我国审计师行政处罚案的总体情况统计 7
3.2.1以证监会行政处罚公告中的相关数据为样本进行统计 7
3.2.2以财政部会计信息质量检查公告中的相关数据为样本进行统计 8
3.2.3以中注协会计师事务所执业质量检查公告中的相关数据为样本进行统计 9
3.3我国审计师行政处罚案的特点 10
3.3.1行政处罚原因分析 10
3.3.2行政处罚类型分析 12
3.3.3行政处罚所涉违规事项分析 14
3.4我国审计师行政处罚案的后果分析 16
3.4.1处罚对事务所法律责任的影响 16
3.4.2处罚对事务所审计质量的影响 16
4.加强和完善我国审计师行政处罚制度的建议 17
5.结论和讨论 19
参考文献 20
摘 要
当下我国的社会主义市场经济正朝着健康有序的方向发展，审计师作为中介行业中的重要角色，正日益发挥着其保障会计信息真实可信的重要作用。审计师如果对自己的审计业务失责，将会使得那些载有不实信息的财务报表公布给大众，那么那些依赖这些信息做出投资决策或重大决定的第三方，将会蒙受巨大的损失，这将严重的扰乱经济秩序。要使这种现象避免发生，还需要我国审计师从根本上树立法律责任意识，遵守职业道德和执业准则，对审计业务和会计信息保持高度清醒的职业判断。本文搜集了2010-2014年证监会行政处罚公告中涉及会计师事务所及审计师的处罚案例、近年财政部会计信息质量检查公告中涉及事务所及审计师的检查汇报以及近年中注协公布的会计师事务所执业检查通告，旨在研究近五年我国审计师行政处罚案的特点，并通过数据统计研究和分析我国审计师违法违规事件的原因和后果，而后从加重我国审计师法律责任和完善我国审计师行政处罚制度的角度为提高我国会计师事务所和审计师的执业质量提出建议。
关键词：审计质量；法律责任；行政处罚制度；
1.5万字 27页 原创作品，已通过查重系统
目 录
目 录 I
摘 要 II
Abstract III
1.导论 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 2
1.2文献回顾 2
1.2.1国内研究现状 2
1.2.2国外研究现状 3
1.2.3观点的提出 4
1.3研究思路及框架结构 4
1.4论文创新之处 4
2.理论基础 5
2.1审计质量 5
2.2审计师的法律责任与审计质量 5
2.3 我国关于审计师行政处罚的相关规定 5
3.2010-2014我国审计师行政处罚案的统计分析 7
3.1样本选择和数据来源 7
3.2 我国审计师行政处罚案的总体情况统计 7
3.2.1以证监会行政处罚公告中的相关数据为样本进行统计 7
3.2.2以财政部会计信息质量检查公告中的相关数据为样本进行统计 8
3.2.3以中注协会计师事务所执业质量检查公告中的相关数据为样本进行统计 9
3.3我国审计师行政处罚案的特点 10
3.3.1行政处罚原因分析 10
3.3.2行政处罚类型分析 12
3.3.3行政处罚所涉违规事项分析 14
3.4我国审计师行政处罚案的后果分析 16
3.4.1处罚对事务所法律责任的影响 16
3.4.2处罚对事务所审计质量的影响 16
4.加强和完善我国审计师行政处罚制度的建议 17
5.结论和讨论 19
参考文献 20
摘 要
当下我国的社会主义市场经济正朝着健康有序的方向发展，审计师作为中介行业中的重要角色，正日益发挥着其保障会计信息真实可信的重要作用。审计师如果对自己的审计业务失责，将会使得那些载有不实信息的财务报表公布给大众，那么那些依赖这些信息做出投资决策或重大决定的第三方，将会蒙受巨大的损失，这将严重的扰乱经济秩序。要使这种现象避免发生，还需要我国审计师从根本上树立法律责任意识，遵守职业道德和执业准则，对审计业务和会计信息保持高度清醒的职业判断。本文搜集了2010-2014年证监会行政处罚公告中涉及会计师事务所及审计师的处罚案例、近年财政部会计信息质量检查公告中涉及事务所及审计师的检查汇报以及近年中注协公布的会计师事务所执业检查通告，旨在研究近五年我国审计师行政处罚案的特点，并通过数据统计研究和分析我国审计师违法违规事件的原因和后果，而后从加重我国审计师法律责任和完善我国审计师行政处罚制度的角度为提高我国会计师事务所和审计师的执业质量提出建议。
关键词：审计质量；法律责任；行政处罚制度；
