税收预测模型的拟合与分析.doc
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税收预测模型的拟合与分析,页数：3字数：3265 摘 要 本文对1978年以来我国税收资料进行拟合分析，寻求最佳模型，提供决策参考。 关键词：税收、模型、拟合、预测 改革开放以来我国经济有了长足的发展，在经济发展的基础上，国家税收也呈显著上升趋势。1997年工商税收达到7548亿元，比改革开放初期的1978年...
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税收预测模型的拟合与分析
页数：3 字数：3265
摘 要 本文对1978年以来我国税收资料进行拟合分析，寻求最佳模型，提供决策参考。
关键词：税收、模型、拟合、预测
改革开放以来我国经济有了长足的发展，在经济发展的基础上，国家税收也呈显著上升趋势。1997年工商税收达到7548亿元，比改革开放初期的1978年增长了16倍。但是，税收占GDP的比重却从1978年的14.3%下降到11.0%。为改变这种状况，国家税务总局决定1998年起逐步实行税收计划与GDP直接挂钩，这一举措更加需要以科学的税收预测为依据。本文就如何建立税收模型作些讨论，供参考。
Abstract
This paper gives the fitting and analysis about data of tax since 1978, Jeeks optimal model and provide reference for decision of tax.
一、模型拟合
以时间T为自变量的二次曲线模型：
YC=639.882-669.950T+19.409T2 (1)
模型的有关指标：相关系数R=0.985，统计值F=251.994，剩余标准差SY=356.160。模型与时间平方成较大的正比例关系，偏相关系数达0.864，T统计值达6.347。反映了税收随时间推移而迅速增长的态势，与税收持续高速增长的实际是相一致的。 以GDP为自变量的线性回归模型：
YC=582.353+0.0976GDP (2)
有关指标：R=0.978，F=375.339，SY=410.026，方程线性显著。若将常数项的582亿元理解为受其它因素的综合影响，则税收收入约占GDP的9.67%。这个比例与近几年来税收占DGP的比重非常接近，不足的是剩余标准差比较大。 以税收为自变量的自回归模型：
YC=37.186+1.138Yt-1 (3)
其中Yt-1为后推一期的税收收入。有关指标：R=0.987，F=622.600，SY=311.202。之所以后推一期，是考虑到过去的税收计划，往往都是在前一年的收入基础上增加某个百分比而“炮制”出来的。 以时间为自变量的双指数模型：
YC=357.845(1.199)t(1.001)t2 (4)
有关指标：R=0.981，F=208.447，SY=290.422。双指数曲线模型属于增长曲线一类，如果时间数列在t值比较大时，经济指标增长较快时，可配合双指数曲线为趋势模型。1993～1997年，我国工商税收增长速度分别为38.1%、26.6%、19.5%和17.2%。五年平均增长23.9%，是改革开放前税收增长速度的2.4倍，具有双指数曲线特点。拟合一试结果尚好，剩余标准差比前三个模型都低。 以上拟合的几个模型整体上均效果显著，但不足的是剩余标准差比较大。观察原始数据发现自1985年税收收入产生跳跃性增长，这是由于实行利改税等政策变动所引起。针对这一特点引入反映政策变化的虚拟变量对模型进行改进(设虚拟变量为V，85年前V=0.85年及其后V=1)。引入后多数模型拟合结果趋好，其中又以模型(2)、(4)较为理想。 对(2)引入V得：
YC=358.059+984.218V+0.088GDP (5)
有关指标：R=0.989，F=5139.815，SY=80.042。与之前的模型(2)相比，F值增大了8倍，SY减少为原来的20%。偏相关系数RV=0.982，RGDP=0.998；统计值TV=20.739，TGDP=67.242，均检验显著。 对(4)引入V得：
页数：3 字数：3265
摘 要 本文对1978年以来我国税收资料进行拟合分析，寻求最佳模型，提供决策参考。
关键词：税收、模型、拟合、预测
改革开放以来我国经济有了长足的发展，在经济发展的基础上，国家税收也呈显著上升趋势。1997年工商税收达到7548亿元，比改革开放初期的1978年增长了16倍。但是，税收占GDP的比重却从1978年的14.3%下降到11.0%。为改变这种状况，国家税务总局决定1998年起逐步实行税收计划与GDP直接挂钩，这一举措更加需要以科学的税收预测为依据。本文就如何建立税收模型作些讨论，供参考。
Abstract
This paper gives the fitting and analysis about data of tax since 1978, Jeeks optimal model and provide reference for decision of tax.
一、模型拟合
以时间T为自变量的二次曲线模型：
YC=639.882-669.950T+19.409T2 (1)
模型的有关指标：相关系数R=0.985，统计值F=251.994，剩余标准差SY=356.160。模型与时间平方成较大的正比例关系，偏相关系数达0.864，T统计值达6.347。反映了税收随时间推移而迅速增长的态势，与税收持续高速增长的实际是相一致的。 以GDP为自变量的线性回归模型：
YC=582.353+0.0976GDP (2)
有关指标：R=0.978，F=375.339，SY=410.026，方程线性显著。若将常数项的582亿元理解为受其它因素的综合影响，则税收收入约占GDP的9.67%。这个比例与近几年来税收占DGP的比重非常接近，不足的是剩余标准差比较大。 以税收为自变量的自回归模型：
YC=37.186+1.138Yt-1 (3)
其中Yt-1为后推一期的税收收入。有关指标：R=0.987，F=622.600，SY=311.202。之所以后推一期，是考虑到过去的税收计划，往往都是在前一年的收入基础上增加某个百分比而“炮制”出来的。 以时间为自变量的双指数模型：
YC=357.845(1.199)t(1.001)t2 (4)
有关指标：R=0.981，F=208.447，SY=290.422。双指数曲线模型属于增长曲线一类，如果时间数列在t值比较大时，经济指标增长较快时，可配合双指数曲线为趋势模型。1993～1997年，我国工商税收增长速度分别为38.1%、26.6%、19.5%和17.2%。五年平均增长23.9%，是改革开放前税收增长速度的2.4倍，具有双指数曲线特点。拟合一试结果尚好，剩余标准差比前三个模型都低。 以上拟合的几个模型整体上均效果显著，但不足的是剩余标准差比较大。观察原始数据发现自1985年税收收入产生跳跃性增长，这是由于实行利改税等政策变动所引起。针对这一特点引入反映政策变化的虚拟变量对模型进行改进(设虚拟变量为V，85年前V=0.85年及其后V=1)。引入后多数模型拟合结果趋好，其中又以模型(2)、(4)较为理想。 对(2)引入V得：
YC=358.059+984.218V+0.088GDP (5)
有关指标：R=0.989，F=5139.815，SY=80.042。与之前的模型(2)相比，F值增大了8倍，SY减少为原来的20%。偏相关系数RV=0.982，RGDP=0.998；统计值TV=20.739，TGDP=67.242，均检验显著。 对(4)引入V得：
