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内部控制资料完整全集,本资料共76万多字，1253页搜集、整理、汇总的企业内部控制资料，包括：相关规范与指引、sox法案中文版、手册（两本，含业务流程与规章制度）、经典讲义（郑洪涛）、《基本规范》解读（廖亮）、摩托罗拉的内控制度、mba论文。还有常用内控网站，十分详细，是难得的珍贵资料。简目内控指引与规范15关于印发企业...
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内容介绍
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内部控制资料完整全集
本资料共76万多字，1253页
搜集、整理、汇总的企业内部控制资料，包括：相关规范与指引、SOX法案中文版、手册（两本，含业务流程与规章制度）、经典讲义（郑洪涛）、《基本规范》解读（廖亮）、摩托罗拉的内控制度、MBA论文。还有常用内控网站，十分详细，是难得的珍贵资料。
简目
内控指引与规范 15
关于印发企业内部控制配套指引的通知 56
内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 95
内控试题（客观题，附解答） 142
中国上市公司2008 年内部控制白皮书摘要 153
中国上市公司2009年内部控制白皮书 155
MOTOROLA内部控制标准管理制度 170
MOTOROLA内部控制标准 174
美国SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 242
企业内部控制流程手册（许国才 编著） 271
企业内控精细化管理全案（王德敏 编著） 480
《企业内部控制基本规范》解读 760
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 1091
美国萨班斯法案（中文版全文） 1119
[MBA论文]公司现金流的财务内部控制分析 1215
内控常用网站 1254
详细目录
内控指引与规范 14
内部控制相关法律法规清单 14
企业内部控制规范起草说明2006-7 18
深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9-28 24
上海证券交易所上市公司内部控制指引2006-6-5 32
中央企业全面风险管理指引2006-6-6 36
深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26 44
企业内部控制基本规范2008-6 49
第二章 内部环境 50
第三章 风险评估 51
第四章 控制活动 52
第五章 信息与沟通 53
第六章 内部监督 54
关于印发企业内部控制配套指引的通知 55
企业内部控制应用指引第1 号—组织架构 56
企业内部控制应用指引第2 号—发展战略 57
企业内部控制应用指引第3 号—人力资源 58
企业内部控制应用指引第4 号—社会责任 60
企业内部控制应用指引第5 号—企业文化 61
企业内部控制应用指引第6 号—资金活动 62
企业内部控制应用指引第7 号—采购业务 65
企业内部控制应用指引第8 号—资产管理 67
企业内部控制应用指引第9 号—销售业务 69
企业内部控制应用指引第10 号—研究与开发 70
企业内部控制应用指引第11 号—工程项目 71
企业内部控制应用指引第12 号—担保业务 74
企业内部控制应用指引第13 号—业务外包 76
企业内部控制应用指引第14 号—财务报告 77
企业内部控制应用指引第15 号—全面预算 79
企业内部控制应用指引第16 号—合同管理 81
企业内部控制应用指引第17 号—内部信息传递 82
企业内部控制应用指引第18 号—信息系统 83
企业内部控制评价指引 85
企业内部控制审计指引 87
附录：内部控制审计报告的参考格式 92
1.标准内部控制审计报告 92
2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 92
3.否定意见内部控制审计报告 93
4.无法表示意见内部控制审计报告 93
内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 94
第一讲 企业内部控制概述 95
第二讲 企业内部控制的功能和机制 101
第三讲 内部控制的要素 103
内控要素一：内控环境 107
第四讲 内部控制环境的要素 108
内控要素二：内控目标与风险评估 113
第五讲 企业内部控制的目标制定（上） 113
第六讲 企业内部控制的目标制定（下） 117
第七讲 风险评估 121
第八讲 风险反应 126
第九讲 内部控制活动（上） 129
内控要素三：控制活动 129
第十讲 内部控制活动（下） 132
内控要素四：信息与沟通 135
第十一讲 内部控制的信息沟通与监控 135
内控要素五：监控 137
第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性 139
内控试题（客观题，附解答） 141
中国上市公司2008 年内部控制白皮书摘要 152
中国上市公司2009年内部控制白皮书 153
MOTOROLA内部控制标准管理制度 169
一、序言 169
二、目标 170
三、范围 170
四．过程 170
五、责任 171
六、舞弊 171
七、修订 172
八、控制标准的例外 172
MOTOROLA内部控制标准 173
导论 173
１．０一般控制要求 174
２．０收入周期 174
３．０采购周期 183
４．０工资周期 198
5．０制造周期 205
６．０融资周期 213
８．０计算机系统控制 221
美国SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 241
I 引言 243
II 解释指引－财务报告内部控制的评价与评估 247
企业内部控制流程手册 270
第1章 企业内部控制流程—资金 275
1．1 资金与授权批准控制 275
1．1．1 资金支付业务流程 275
1．1．2 资金授权审批流程 277
1．2 现金和银行存款控制 280
1．2．1 借出款项审批流程 280
1．2．2 银行账户核对流程 282
第2章 企业内部控制流程—采购 285
2．1 请购审批与预算控制 285
2．1．1 请购审批业务流程 285
2．1．2 采购预算业务流程 287
2．2 采购与采购验收控制 289
2．2．1 采购业务招标流程 289
2．2．2 供应商的评选流程 291
第3章 企业内部控制流程——存货 293
3．1 存货与授权批准控制 293
3．1．1 存货采购请购流程 293
3．1．2 存货采购管理流程 295
3．2 存货验收与保管控制 297
3．2．1 外购存货验收流程 297
3．2．2 存货存放管理流程 299
第4章 企业内部控制流程——销售 301
4．1 销售与授权审批控制 301
4．1．1 销售业务审批流程 301
4．1．2 销售定价业务流程 303
4．2 销售发货与合同控制 305
4．2．1 销售发货业务流程 305
4．2．2 赊销业务管控流程 307
第5章 企业内部控制流程——工程项目 309
5．1 工程项目与授权批准控制 309
5．1．1 工程项目业务流程 309
5．1．2 工程项目审批流程 312
5．2 工程项目评价与发包控制 314
5．2．1 项目评价分析流程 314
5．2．2 项目发包控制流程 316
第6章 企业内部控制流程——固定资产 318
6．1 资产管理与审批控制 318
6．1．1 固定资产管理流程 318
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 323
6．2 资产取得与验收控制 325
6．2．1 固定资产请购流程 325
6．2．2 固定资产租赁流程 327
第7章 企业内部控制流程——无形资产 330
7．1 无形资产审批与业务控制 330
7．1．1 外购资产请购审批流程 330
7．1．2 无形资产业务流程 332
7．2 资产取得与验收控制 336
7．2．1 无形资产投资预算流程 336
7．2．2 无形资产交付验收流程 338
第8章 企业内部控制流程—长期股权投资 340
8．1 长期股权管理与审批控制 340
8．1．1 长期股权投资管理流程 340
8．1．2 投资项目减值准备审批流程 344
8．2 投资分析与决策控制 347
8．2．1 投资评估分析流程 347
8．2．2 投资决策审批流程 349
第9章 企业内部控制流程——筹资 351
9．1 筹资与授权审批控制 351
9．1．1 筹资业务管理流程 351
9．1．2 筹资授权批准流程 353
9．2 筹资决策与审批控制 355
9．2．1 筹资决策管理流程 355
9．2．2 重大筹资方案审批流程 357
第10章 企业内部控制流程——预算 360
10．1 预算与授权批准控制 360
10．1．1 预算工作业务流程 360
10．1．2 预算业务授权流程 362
10．2 预算编制与审批控制 364
10．2．1 预算编制业务流程 364
10．2．2 预算草案编报流程 366
第11章 企业内部控制流程——成本费用 368
11．1 成本费用核算与控制 368
11．1．1 成本费用核算流程 368
11．1．2 成本费用控制流程 370
11．2 成本费用目标与预测控制 372
11．2．1 成本费用目标确定流程 372
11．2．2 成本费用预测方案制定流程 374
第12章 企业内部控制流程——担保 376
12．1 担保与评估审批控制 376
12．1．1 担保业务管理流程 376
12．1．2 担保业务风险评估流程 379
12．2 担保监督与披露控制 382
12．2．1 担保项目跟踪监督流程 382
12．2．2 担保项目信息披露流程 384
第13章 企业内部控制流程—合同协议 386
13．1 合同与审批控制 386
13．1．1 合同管理流程 386
13．1．2 合同谈判流程 388
13．2 合同订立登记控制 391
13．2．1 合同签订流程 391
13．2．2 合同登记流程 393
第14章 企业内部控制流程——业务外包 395
14．1 业务外包与审批控制 395
14．1．1 核心业务外包申请流程 395
14．1．2 非核心业务外包申请流程 397
14．2 项目计划及资质控制 399
14．2．1 项目计划书审核流程 399
14．2．2 承包方资质审查流程 401
第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制 404
15．1 对子公司业务层面的控制 404
15．1．1 子公司重大投资审核流程 404
15．1．2 子公司投资项目评估流程 406
15．2 母子公司合并财务报表控制 408
15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 408
15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 410
第16章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露 413
16．1 财务报告编制准备及其控制 413
16．1．1 年度财务报告方案编制流程 413
16．1．2 重大影响交易会计处理流程 415
16．2 财务报告编制及其控制 417
16．2．1 年度财务报告编制流程 417
16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 420
第17章 企业内部控制流程——人力资源 422
17．1 人力资源规划与需求控制 422
17．1．1 战略规划业务流程 422
17．1．2 员工需求分析流程 424
17．2 人员招聘培训与离职控制 427
17．2．1 职位分析流程 427
17．2．2 招聘管理流程 429
第18章 企业内部控制流程——信息系统 433
18．1 信息系统与审批控制 433
18．1．1 信息系统战略规划流程 433
18．1．2 重要信息系统政策制定流程 435
18．2 系统开发与维护控制 438
18．2．1 信息系统自行开发流程 438
18．2．2 信息系统开发招标流程 440
第19章 企业内部控制流程——衍生工具 442
19．1 衍生工具与审批控制 442
19．1．1 衍生工具业务审批流程 442
19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 445
19．2 衍生工具交易与监督检查控制 447
19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 447
19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 449
第20章 企业内部控制流程——企业并购 451
20．1 企业并购与审批控制 451
20．1．1 潜在并购交易审核流程 451
20．1．2 并购交易管理控制流程 454
20．2 并购交易准备与控制 456
20．2．1 并购意向书编制流程 456
20．2．2 并购意向书审核流程 458
第21章 企业内部控制流程——关联交易 460
21．1 关联方界定及其控制 460
21．1．1 关联方名录编审流程 460
21．1．2 关联交易记录审查流程 462
21．2 关联交易与披露控制 465
21．2．1 重大关联交易审核流程 465
21．2．2 关联交易事项询价流程 467
第22章 企业内部控制流程——内部审计 470
22．1 审计与检查汇报控制 470
22．1．1 内部审计流程 470
22．1．2 后续审计流程 472
22．2 审计督导与质量控制 474
22．2．1 内部审计督导流程 474
22．2．2 自我质量控制流程 476
企业内控精细化管理全案 479
第1章 企业内部控制——资金 483
1．1 资金支付授权审批制度 483
1．2 货币资金授权审批制度 485
1．3 现金管理控制制度 488
1．4 银行存款控制制度 492
1．5 票据管理规范 495
1．6 印章管理制度 498
第2章 企业内部控制——采购 499
2．1 采购授权审批制度 499
2．2 采购申请审批制度 502
2．3 采购预算管理制度 504
2．4 采购控制制度 506
2．5 验收管理制度 510
2．6 付款控制制度 512
2．7 退货管理制度 514
2．8 应付账款管理制度 515
第3章 企业内部控制——存货 517
3．1 存货授权审批制度 517
3．2 存货采购控制制度 521
3．3 存货储存管理制度 523
3．4 仓库调拨管理规定 526
3．5 存货领用管理制度 527
3．6 存货发放管理制度 528
3．7 存货盘点管理制度 529
3．8 废损存货管理制度 533
3．9 存货核算工作规范 534
第4章 企业内部控制——销售 538
4．1 销售授权审批制度 538
4．2 客户信用管理制度 540
4．3 销售合同管理制度 544
4．4 发货、退货管理制度 545
4．5 货款回收管理制度 547
4．6 应收账款管理制度 549
4．7 销售回款奖惩制度 551
4．8 问题账款管理办法 552
4．9 应收票据管理制度 554
第5章 企业内部控制——工程项目 555
5．1 工程项目授权批准制度 555
5．2 项目决策管理制度 557
5．3 概预算审查制度 558
5．4 竣工清理管理制度 560
5．5 竣工验收管理制度 561
第6章 企业内部控制——固定资产 563
6．1 固定资产授权批准制度 563
6．2 固定资产购置管理制度 566
6．3 固定资产验收管理制度 568
6．4 固定资产保管制度 571
6．5 固定资产折旧制度 573
6．6 固定资产盘点制度 576
6．7 固定资产处置制度 577
6．8 固定资产转移制度 581
第7章 企业内部控制——无形资产 585
7．1 无形资产授权批准制度 585
7．2 取得与验收控制制度 588
7．3 无形资产使用管理制度 591
7．4 无形资产处置与转移管理制度 593
7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 595
第8章 企业内部控制——长期股权投资 597
8．1 投资授权批准制度 597
8．2 长期股权投资决策制度 598
8．3 长期股权投资执行管理制度 601
8．4 长期股权投资处置管理制度 603
第9章 企业内部控制——筹资 606
9．1 筹资授权批准制度 606
9．2 筹资决策管理制度 607
9．3 筹资执行管理制度 609
9．4 筹资偿付管理制度 610
第10章 企业内部控制——预算 613
10．1 预算授权批准制度 613
10．2 预算编制管理制度 615
10．3 预算执行控制制度 617
10．4 预算调整管理办法 620
10．5 预算执行分析制度 622
10．6 预算审计管理制度 625
第11章 企业内部控制——成本费用 627
11．1 成本费用授权批准制度 627
11．2 成本费用预测管理制度 629
11．3 成本费用预算编制制度 632
11．4 成本费用执行控制制度 633
11．5 成本费用核算制度 635
第12章 企业内部控制——担保 642
12．1 担保授权审批制度 642
12．2 担保风险评估制度 644
12．3 担保业务执行管理制度 646
第13章 企业内部控制——合同 649
13．1 合同授权审批制度 649
13．2 合同会审制度 651
13．3 合同专用章管理制度 652
13．4 合同违约及纠纷处理制度 654
第14章 企业内部控制——业务外包 656
14．1 业务外包授权审批制度 656
14．2 技术服务外包合同范例 658
14．3 外包业务管理制度 661
第15章 企业内部控制——子公司管理 665
15．1 委派董事管理制度 665
15．2 总会计师委派管理办法 668
15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 671
15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 674
15．5 对子公司进行内部审计制度 675
15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度 679
15．7 母公司合并财务报表管理制度 682
第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露 685
16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 685
16．2 财务报告编制准备管理制度 686
16．3 会计凭证管理办法 689
16．4 财产清查管理制度 692
16．5 财务报告编制管理制度 696
16．6 财务报告报送与披露管理制度 699
第17章 企业内部控制——人力资源管理 701
17．1 企业人力资源需求计划 701
17．2 招聘管理制度 703
17．3 培训管理制度 705
17．4 绩效考核管理制度 708
17．5 薪酬与激励管理制度 711
17．6 晋升与离职管理制度 715
第18章 企业内部控制——信息系统 718
18．1 信息系统管理授权审批制度 718
18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度 719
18．3 信息系统访问安全管理制度 720
18．4 信息系统硬件管理制度 722
18．5 会计信息化综合管理制度 723
18．6 会计信息化岗位责任制度 724
第19章 企业内部控制——衍生工具 728
19．1 衍生工具业务报告制度 728
19．2 衍生工具交易管理制度 729
19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 731
第20章 企业内部控制——并购 733
20．1 并购交易授权审批制度 733
20．2 并购交易前期准备管理制度 734
20．3 并购交易审慎性调查制度 736
20．4 并购交易财务控制制度 738
第21章 企业内部控制——关联交易 741
21．1 关联交易回避制度 741
21．2 关联交易报告与披露控制制度 743
第22章 企业内部控制——内部审计 746
22．1 审计人员工作规范 746
22．2 内部审计管理制度 747
22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 751
22．4 内部审计督导控制制度 754
22．5 内部审计质量控制制度 755
22．6 内部审计外部评价制度 758
《企业内部控制基本规范》解读 759
第一篇 概述 760
第一节 内控的概念 760
第二节 内部控制规范的建设现状 763
总则和附则 764
内部控制要素解读 773
第二章 内部控制设计与评价 786
第一节 内部控制设计 787
第二节 内部控制制度评价 794
第二篇 各项业务内部控制 802
资金内部控制 802
采购内部控制 822
存货内部控制 833
销售内部控制 849
工程项目 858
固定资产内部控制 874
无形资产内部控制 889
投资内部控制 901
筹资内部控制 914
全面预算内部控制 930
成本费用内部控制 944
担保内部控制 954
合同协议内部控制 964
业务外包内部控制 975
对子公司的控制 982
财务报表的编制和披露的控制 989
人力资源内部控制 994
信息系统的内部控制 1000
衍生工具内部控制 1008
企业并购内部控制 1018
关联交易内部控制 1031
内部报告相关控制 1040
第三篇 内部控制评价与鉴证 1056
企业内部控制评价 1056
企业内部控制鉴证指引 1075
企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）重要条款解读 1077
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 1090
一、关于应用指引 1091
（一）内部环境类指引 1091
（二）控制活动类指引 1096
（三）控制手段类指引 1105
二、关于内部控制评价指引 1109
三、关于内部控制审计指引 1113
四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作 1115
五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价 1117
美国萨班斯法案（中文版全文） 1118
第一章 公众公司会计监察委员会 1125
第二章 审计师的独立性 1125
第三章 公司的责任 1126
第四章 强化财务信息披露 1126
第五章 利益冲突的分析 1126
第六章 委员会的组成及其权利 1127
第七章 研究及报告 1127
第八章 公司欺诈及其刑事责任 1127
第九章 强化白领刑事责任 1128
第十章 公司纳税申报表 1128
第十一章 公司欺诈责任 1128
第101节 组建、管理条款 1129
第102节 在委员会注册 1133
第103节 审计、质量控制和独立性准则及规定 1135
第104节 对注册的会计师事务所的检查 1138
第105节 调查和惩诫程序 1141
第106节 外国注册的会计师事务所 1147
第107节 SEC对委员会的监管 1149
第108节 会计准则 1152
第109节 资金 1154
第201节 审计师执业范围之外的业务 1157
第202节 事前许可 1158
第203节 负责审计合伙人的轮换 1159
第204节 审计师向审计委员会报告 1159
第205节 保持一致性的修订 1160
第206节 利益的冲突 1161
第207节 关于强制轮换注册会计师事务所的研究 1162
第208节 对SEC的授权 1162
第209节 州级管理当局的考虑 1163
第301节 公众公司审计委员会 1163
第302节 公司对财务报告的责任 1165
第303节 对审计不正当的影响 1166
第304节 没收奖金及收益 1167
第305节 对公司官员及董事的处罚 1167
第306节 在养老基金管制期内进行的内部交易 1168
第307节 关于律师职业责任的规定 1174
第308节 投资者公平基金 1174
第401节 定期报告中的披露 1176
第402节 强化利益冲突的信息披露 1178
第403节 同管理层和主要股东有关的经济业务的披露 1179
第404节 管理层对内部控制的评价 1180
第405节 例外情形 1180
第406节 高级财务管理人员的道德守则 1181
第407节 有关审计委员会财务专家的信息披露 1181
第408节 加强定期信息披露的复核 1182
第409节 实时信息披露 1183
第501节 证券执业机构及证券交易所如何管理执业证券分析师 1184
第601节 财政拨款方面的权利 1186
第602节 SEC的执业许可权 1187
第603节 联邦法院规定的市场禁入权 1188
第604节 证券经纪人和交易商的从业资格 1189
第701节 审计总署对会计师事务所合并行为的研究及报告 1190
第702节 委员会对评级机构的研究及报告 1192
第703节 关于违法者和违法行为的研究和报告 1192
第704节 执法行为研究 1193
第705节 投资银行研究 1194
第801节 小标题 1195
第802节 篡改文件的刑事责任 1195
第803节 违反证券欺诈法不能免除债务 1196
第804节 证券欺诈的限制性条款 1197
第805节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯罪的回顾 1197
第806节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员 1198
第807节 公众公司欺骗股东的刑事责任 1200
第901节 小标题 1201
第902节 企图和阴谋进行犯罪欺诈活动 1201
第903节 邮件及电传欺诈的刑事责任 1202
第904节 违反《1974年雇员退休收入保障法》的刑事责任 1202
第905节 修改关于白领犯罪行为的判决指南 1202
第906节 公司对财务报告的责任 1203
第1001节 参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表 1204
第1101节 小标题 1204
第1102节 篡改记录或者阻止官方调查 1204
第1103节 SEC的暂时冻结权 1205
第1104节 联邦判决指南的修改 1206
第1105节 SEC有权禁止有关人士担任公司官员或者董事 1207
第1106节 按照《1934年证券交易法》加重刑事责任 1208
第1107节 对举报人打击报复 1208
萨班斯法案关于SEC的规定及执行 1209
萨班斯法案有关定义 1211
[MBA论文]公司现金流的财务内部控制分析 1214
第一章 内部控制理论 1215
1.1 内部控制理论发展历程 1216
1.1.1 内部牵制阶段（20世纪40年代以前） 1216
1.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20世纪40年代～70年代） 1216
1.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20世纪80年代） 1217
1.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework） 1217
1.2 内部控制框架的要素及主要特点 1217
1.2.1 控制环境（control environment） 1217
1.2.2 风险评估（risk appraisal） 1218
1.2.3 控制活动（control activity） 1218
1.2.4 信息与沟通（information and communication） 1218
1.2.5 监控（monitoring） 1218
1.3 内部控制的目标、原则、方法、局限 1220
1.3.1 内部控制的目标 1220
1.3.2 内部控制的原则 1220
1.3.3 内部控制的方法 1221
1.3.4 内部控制的局限 1225
1.4 我国内部控制发展状况 1226
1.4.1 我国内部控制规范的现状 1226
第二章 A公司情况简介 1228
2.1 公司的基本情况 1228
2.2 公司现有制度建设情况 1229
2.3 公司在现金流管理方面的基本情况 1231
2.3.1 现金管理概述 1231
2.3.2 现金收入的管理 1231
2.3.3 现金支出的管理 1232
第三章 对A公司现金流内控制度的评价 1233
3.1 A公司内部现金流控制情况概要 1233
3.2 A公司现金流内部控制的成功之处 1234
3.3 A公司现金流内部控制的弱点 1235
第四章 完善A公司现金流财务内部控制的设想 1238
4.1 现金流内部控制的目标 1238
4.2 建立健全A公司现金流的内部控制 1240
4.2.1 营造现金流管理的控制环境 1240
4.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测 1242
4.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动 1244
4.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通 1248
4.2.5 强化对现金流的监控 1249
内控常用网站 1253
本资料共76万多字，1253页
搜集、整理、汇总的企业内部控制资料，包括：相关规范与指引、SOX法案中文版、手册（两本，含业务流程与规章制度）、经典讲义（郑洪涛）、《基本规范》解读（廖亮）、摩托罗拉的内控制度、MBA论文。还有常用内控网站，十分详细，是难得的珍贵资料。
简目
内控指引与规范 15
关于印发企业内部控制配套指引的通知 56
内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 95
内控试题（客观题，附解答） 142
中国上市公司2008 年内部控制白皮书摘要 153
中国上市公司2009年内部控制白皮书 155
MOTOROLA内部控制标准管理制度 170
MOTOROLA内部控制标准 174
美国SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 242
企业内部控制流程手册（许国才 编著） 271
企业内控精细化管理全案（王德敏 编著） 480
《企业内部控制基本规范》解读 760
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 1091
美国萨班斯法案（中文版全文） 1119
[MBA论文]公司现金流的财务内部控制分析 1215
内控常用网站 1254
详细目录
内控指引与规范 14
内部控制相关法律法规清单 14
企业内部控制规范起草说明2006-7 18
深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9-28 24
上海证券交易所上市公司内部控制指引2006-6-5 32
中央企业全面风险管理指引2006-6-6 36
深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26 44
企业内部控制基本规范2008-6 49
第二章 内部环境 50
第三章 风险评估 51
第四章 控制活动 52
第五章 信息与沟通 53
第六章 内部监督 54
关于印发企业内部控制配套指引的通知 55
企业内部控制应用指引第1 号—组织架构 56
企业内部控制应用指引第2 号—发展战略 57
企业内部控制应用指引第3 号—人力资源 58
企业内部控制应用指引第4 号—社会责任 60
企业内部控制应用指引第5 号—企业文化 61
企业内部控制应用指引第6 号—资金活动 62
企业内部控制应用指引第7 号—采购业务 65
企业内部控制应用指引第8 号—资产管理 67
企业内部控制应用指引第9 号—销售业务 69
企业内部控制应用指引第10 号—研究与开发 70
企业内部控制应用指引第11 号—工程项目 71
企业内部控制应用指引第12 号—担保业务 74
企业内部控制应用指引第13 号—业务外包 76
企业内部控制应用指引第14 号—财务报告 77
企业内部控制应用指引第15 号—全面预算 79
企业内部控制应用指引第16 号—合同管理 81
企业内部控制应用指引第17 号—内部信息传递 82
企业内部控制应用指引第18 号—信息系统 83
企业内部控制评价指引 85
企业内部控制审计指引 87
附录：内部控制审计报告的参考格式 92
1.标准内部控制审计报告 92
2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 92
3.否定意见内部控制审计报告 93
4.无法表示意见内部控制审计报告 93
内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 94
第一讲 企业内部控制概述 95
第二讲 企业内部控制的功能和机制 101
第三讲 内部控制的要素 103
内控要素一：内控环境 107
第四讲 内部控制环境的要素 108
内控要素二：内控目标与风险评估 113
第五讲 企业内部控制的目标制定（上） 113
第六讲 企业内部控制的目标制定（下） 117
第七讲 风险评估 121
第八讲 风险反应 126
第九讲 内部控制活动（上） 129
内控要素三：控制活动 129
第十讲 内部控制活动（下） 132
内控要素四：信息与沟通 135
第十一讲 内部控制的信息沟通与监控 135
内控要素五：监控 137
第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性 139
内控试题（客观题，附解答） 141
中国上市公司2008 年内部控制白皮书摘要 152
中国上市公司2009年内部控制白皮书 153
MOTOROLA内部控制标准管理制度 169
一、序言 169
二、目标 170
三、范围 170
四．过程 170
五、责任 171
六、舞弊 171
七、修订 172
八、控制标准的例外 172
MOTOROLA内部控制标准 173
导论 173
１．０一般控制要求 174
２．０收入周期 174
３．０采购周期 183
４．０工资周期 198
5．０制造周期 205
６．０融资周期 213
８．０计算机系统控制 221
美国SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 241
I 引言 243
II 解释指引－财务报告内部控制的评价与评估 247
企业内部控制流程手册 270
第1章 企业内部控制流程—资金 275
1．1 资金与授权批准控制 275
1．1．1 资金支付业务流程 275
1．1．2 资金授权审批流程 277
1．2 现金和银行存款控制 280
1．2．1 借出款项审批流程 280
1．2．2 银行账户核对流程 282
第2章 企业内部控制流程—采购 285
2．1 请购审批与预算控制 285
2．1．1 请购审批业务流程 285
2．1．2 采购预算业务流程 287
2．2 采购与采购验收控制 289
2．2．1 采购业务招标流程 289
2．2．2 供应商的评选流程 291
第3章 企业内部控制流程——存货 293
3．1 存货与授权批准控制 293
3．1．1 存货采购请购流程 293
3．1．2 存货采购管理流程 295
3．2 存货验收与保管控制 297
3．2．1 外购存货验收流程 297
3．2．2 存货存放管理流程 299
第4章 企业内部控制流程——销售 301
4．1 销售与授权审批控制 301
4．1．1 销售业务审批流程 301
4．1．2 销售定价业务流程 303
4．2 销售发货与合同控制 305
4．2．1 销售发货业务流程 305
4．2．2 赊销业务管控流程 307
第5章 企业内部控制流程——工程项目 309
5．1 工程项目与授权批准控制 309
5．1．1 工程项目业务流程 309
5．1．2 工程项目审批流程 312
5．2 工程项目评价与发包控制 314
5．2．1 项目评价分析流程 314
5．2．2 项目发包控制流程 316
第6章 企业内部控制流程——固定资产 318
6．1 资产管理与审批控制 318
6．1．1 固定资产管理流程 318
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 323
6．2 资产取得与验收控制 325
6．2．1 固定资产请购流程 325
6．2．2 固定资产租赁流程 327
第7章 企业内部控制流程——无形资产 330
7．1 无形资产审批与业务控制 330
7．1．1 外购资产请购审批流程 330
7．1．2 无形资产业务流程 332
7．2 资产取得与验收控制 336
7．2．1 无形资产投资预算流程 336
7．2．2 无形资产交付验收流程 338
第8章 企业内部控制流程—长期股权投资 340
8．1 长期股权管理与审批控制 340
8．1．1 长期股权投资管理流程 340
8．1．2 投资项目减值准备审批流程 344
8．2 投资分析与决策控制 347
8．2．1 投资评估分析流程 347
8．2．2 投资决策审批流程 349
第9章 企业内部控制流程——筹资 351
9．1 筹资与授权审批控制 351
9．1．1 筹资业务管理流程 351
9．1．2 筹资授权批准流程 353
9．2 筹资决策与审批控制 355
9．2．1 筹资决策管理流程 355
9．2．2 重大筹资方案审批流程 357
第10章 企业内部控制流程——预算 360
10．1 预算与授权批准控制 360
10．1．1 预算工作业务流程 360
10．1．2 预算业务授权流程 362
10．2 预算编制与审批控制 364
10．2．1 预算编制业务流程 364
10．2．2 预算草案编报流程 366
第11章 企业内部控制流程——成本费用 368
11．1 成本费用核算与控制 368
11．1．1 成本费用核算流程 368
11．1．2 成本费用控制流程 370
11．2 成本费用目标与预测控制 372
11．2．1 成本费用目标确定流程 372
11．2．2 成本费用预测方案制定流程 374
第12章 企业内部控制流程——担保 376
12．1 担保与评估审批控制 376
12．1．1 担保业务管理流程 376
12．1．2 担保业务风险评估流程 379
12．2 担保监督与披露控制 382
12．2．1 担保项目跟踪监督流程 382
12．2．2 担保项目信息披露流程 384
第13章 企业内部控制流程—合同协议 386
13．1 合同与审批控制 386
13．1．1 合同管理流程 386
13．1．2 合同谈判流程 388
13．2 合同订立登记控制 391
13．2．1 合同签订流程 391
13．2．2 合同登记流程 393
第14章 企业内部控制流程——业务外包 395
14．1 业务外包与审批控制 395
14．1．1 核心业务外包申请流程 395
14．1．2 非核心业务外包申请流程 397
14．2 项目计划及资质控制 399
14．2．1 项目计划书审核流程 399
14．2．2 承包方资质审查流程 401
第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制 404
15．1 对子公司业务层面的控制 404
15．1．1 子公司重大投资审核流程 404
15．1．2 子公司投资项目评估流程 406
15．2 母子公司合并财务报表控制 408
15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 408
15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 410
第16章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露 413
16．1 财务报告编制准备及其控制 413
16．1．1 年度财务报告方案编制流程 413
16．1．2 重大影响交易会计处理流程 415
16．2 财务报告编制及其控制 417
16．2．1 年度财务报告编制流程 417
16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 420
第17章 企业内部控制流程——人力资源 422
17．1 人力资源规划与需求控制 422
17．1．1 战略规划业务流程 422
17．1．2 员工需求分析流程 424
17．2 人员招聘培训与离职控制 427
17．2．1 职位分析流程 427
17．2．2 招聘管理流程 429
第18章 企业内部控制流程——信息系统 433
18．1 信息系统与审批控制 433
18．1．1 信息系统战略规划流程 433
18．1．2 重要信息系统政策制定流程 435
18．2 系统开发与维护控制 438
18．2．1 信息系统自行开发流程 438
18．2．2 信息系统开发招标流程 440
第19章 企业内部控制流程——衍生工具 442
19．1 衍生工具与审批控制 442
19．1．1 衍生工具业务审批流程 442
19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 445
19．2 衍生工具交易与监督检查控制 447
19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 447
19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 449
第20章 企业内部控制流程——企业并购 451
20．1 企业并购与审批控制 451
20．1．1 潜在并购交易审核流程 451
20．1．2 并购交易管理控制流程 454
20．2 并购交易准备与控制 456
20．2．1 并购意向书编制流程 456
20．2．2 并购意向书审核流程 458
第21章 企业内部控制流程——关联交易 460
21．1 关联方界定及其控制 460
21．1．1 关联方名录编审流程 460
21．1．2 关联交易记录审查流程 462
21．2 关联交易与披露控制 465
21．2．1 重大关联交易审核流程 465
21．2．2 关联交易事项询价流程 467
第22章 企业内部控制流程——内部审计 470
22．1 审计与检查汇报控制 470
22．1．1 内部审计流程 470
22．1．2 后续审计流程 472
22．2 审计督导与质量控制 474
22．2．1 内部审计督导流程 474
22．2．2 自我质量控制流程 476
企业内控精细化管理全案 479
第1章 企业内部控制——资金 483
1．1 资金支付授权审批制度 483
1．2 货币资金授权审批制度 485
1．3 现金管理控制制度 488
1．4 银行存款控制制度 492
1．5 票据管理规范 495
1．6 印章管理制度 498
第2章 企业内部控制——采购 499
2．1 采购授权审批制度 499
2．2 采购申请审批制度 502
2．3 采购预算管理制度 504
2．4 采购控制制度 506
2．5 验收管理制度 510
2．6 付款控制制度 512
2．7 退货管理制度 514
2．8 应付账款管理制度 515
第3章 企业内部控制——存货 517
3．1 存货授权审批制度 517
3．2 存货采购控制制度 521
3．3 存货储存管理制度 523
3．4 仓库调拨管理规定 526
3．5 存货领用管理制度 527
3．6 存货发放管理制度 528
3．7 存货盘点管理制度 529
3．8 废损存货管理制度 533
3．9 存货核算工作规范 534
第4章 企业内部控制——销售 538
4．1 销售授权审批制度 538
4．2 客户信用管理制度 540
4．3 销售合同管理制度 544
4．4 发货、退货管理制度 545
4．5 货款回收管理制度 547
4．6 应收账款管理制度 549
4．7 销售回款奖惩制度 551
4．8 问题账款管理办法 552
4．9 应收票据管理制度 554
第5章 企业内部控制——工程项目 555
5．1 工程项目授权批准制度 555
5．2 项目决策管理制度 557
5．3 概预算审查制度 558
5．4 竣工清理管理制度 560
5．5 竣工验收管理制度 561
第6章 企业内部控制——固定资产 563
6．1 固定资产授权批准制度 563
6．2 固定资产购置管理制度 566
6．3 固定资产验收管理制度 568
6．4 固定资产保管制度 571
6．5 固定资产折旧制度 573
6．6 固定资产盘点制度 576
6．7 固定资产处置制度 577
6．8 固定资产转移制度 581
第7章 企业内部控制——无形资产 585
7．1 无形资产授权批准制度 585
7．2 取得与验收控制制度 588
7．3 无形资产使用管理制度 591
7．4 无形资产处置与转移管理制度 593
7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 595
第8章 企业内部控制——长期股权投资 597
8．1 投资授权批准制度 597
8．2 长期股权投资决策制度 598
8．3 长期股权投资执行管理制度 601
8．4 长期股权投资处置管理制度 603
第9章 企业内部控制——筹资 606
9．1 筹资授权批准制度 606
9．2 筹资决策管理制度 607
9．3 筹资执行管理制度 609
9．4 筹资偿付管理制度 610
第10章 企业内部控制——预算 613
10．1 预算授权批准制度 613
10．2 预算编制管理制度 615
10．3 预算执行控制制度 617
10．4 预算调整管理办法 620
10．5 预算执行分析制度 622
10．6 预算审计管理制度 625
第11章 企业内部控制——成本费用 627
11．1 成本费用授权批准制度 627
11．2 成本费用预测管理制度 629
11．3 成本费用预算编制制度 632
11．4 成本费用执行控制制度 633
11．5 成本费用核算制度 635
第12章 企业内部控制——担保 642
12．1 担保授权审批制度 642
12．2 担保风险评估制度 644
12．3 担保业务执行管理制度 646
第13章 企业内部控制——合同 649
13．1 合同授权审批制度 649
13．2 合同会审制度 651
13．3 合同专用章管理制度 652
13．4 合同违约及纠纷处理制度 654
第14章 企业内部控制——业务外包 656
14．1 业务外包授权审批制度 656
14．2 技术服务外包合同范例 658
14．3 外包业务管理制度 661
第15章 企业内部控制——子公司管理 665
15．1 委派董事管理制度 665
15．2 总会计师委派管理办法 668
15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 671
15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 674
15．5 对子公司进行内部审计制度 675
15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度 679
15．7 母公司合并财务报表管理制度 682
第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露 685
16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 685
16．2 财务报告编制准备管理制度 686
16．3 会计凭证管理办法 689
16．4 财产清查管理制度 692
16．5 财务报告编制管理制度 696
16．6 财务报告报送与披露管理制度 699
第17章 企业内部控制——人力资源管理 701
17．1 企业人力资源需求计划 701
17．2 招聘管理制度 703
17．3 培训管理制度 705
17．4 绩效考核管理制度 708
17．5 薪酬与激励管理制度 711
17．6 晋升与离职管理制度 715
第18章 企业内部控制——信息系统 718
18．1 信息系统管理授权审批制度 718
18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度 719
18．3 信息系统访问安全管理制度 720
18．4 信息系统硬件管理制度 722
18．5 会计信息化综合管理制度 723
18．6 会计信息化岗位责任制度 724
第19章 企业内部控制——衍生工具 728
19．1 衍生工具业务报告制度 728
19．2 衍生工具交易管理制度 729
19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 731
第20章 企业内部控制——并购 733
20．1 并购交易授权审批制度 733
20．2 并购交易前期准备管理制度 734
20．3 并购交易审慎性调查制度 736
20．4 并购交易财务控制制度 738
第21章 企业内部控制——关联交易 741
21．1 关联交易回避制度 741
21．2 关联交易报告与披露控制制度 743
第22章 企业内部控制——内部审计 746
22．1 审计人员工作规范 746
22．2 内部审计管理制度 747
22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 751
22．4 内部审计督导控制制度 754
22．5 内部审计质量控制制度 755
22．6 内部审计外部评价制度 758
《企业内部控制基本规范》解读 759
第一篇 概述 760
第一节 内控的概念 760
第二节 内部控制规范的建设现状 763
总则和附则 764
内部控制要素解读 773
第二章 内部控制设计与评价 786
第一节 内部控制设计 787
第二节 内部控制制度评价 794
第二篇 各项业务内部控制 802
资金内部控制 802
采购内部控制 822
存货内部控制 833
销售内部控制 849
工程项目 858
固定资产内部控制 874
无形资产内部控制 889
投资内部控制 901
筹资内部控制 914
全面预算内部控制 930
成本费用内部控制 944
担保内部控制 954
合同协议内部控制 964
业务外包内部控制 975
对子公司的控制 982
财务报表的编制和披露的控制 989
人力资源内部控制 994
信息系统的内部控制 1000
衍生工具内部控制 1008
企业并购内部控制 1018
关联交易内部控制 1031
内部报告相关控制 1040
第三篇 内部控制评价与鉴证 1056
企业内部控制评价 1056
企业内部控制鉴证指引 1075
企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）重要条款解读 1077
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 1090
一、关于应用指引 1091
（一）内部环境类指引 1091
（二）控制活动类指引 1096
（三）控制手段类指引 1105
二、关于内部控制评价指引 1109
三、关于内部控制审计指引 1113
四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作 1115
五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价 1117
美国萨班斯法案（中文版全文） 1118
第一章 公众公司会计监察委员会 1125
第二章 审计师的独立性 1125
第三章 公司的责任 1126
第四章 强化财务信息披露 1126
第五章 利益冲突的分析 1126
第六章 委员会的组成及其权利 1127
第七章 研究及报告 1127
第八章 公司欺诈及其刑事责任 1127
第九章 强化白领刑事责任 1128
第十章 公司纳税申报表 1128
第十一章 公司欺诈责任 1128
第101节 组建、管理条款 1129
第102节 在委员会注册 1133
第103节 审计、质量控制和独立性准则及规定 1135
第104节 对注册的会计师事务所的检查 1138
第105节 调查和惩诫程序 1141
第106节 外国注册的会计师事务所 1147
第107节 SEC对委员会的监管 1149
第108节 会计准则 1152
第109节 资金 1154
第201节 审计师执业范围之外的业务 1157
第202节 事前许可 1158
第203节 负责审计合伙人的轮换 1159
第204节 审计师向审计委员会报告 1159
第205节 保持一致性的修订 1160
第206节 利益的冲突 1161
第207节 关于强制轮换注册会计师事务所的研究 1162
第208节 对SEC的授权 1162
第209节 州级管理当局的考虑 1163
第301节 公众公司审计委员会 1163
第302节 公司对财务报告的责任 1165
第303节 对审计不正当的影响 1166
第304节 没收奖金及收益 1167
第305节 对公司官员及董事的处罚 1167
第306节 在养老基金管制期内进行的内部交易 1168
第307节 关于律师职业责任的规定 1174
第308节 投资者公平基金 1174
第401节 定期报告中的披露 1176
第402节 强化利益冲突的信息披露 1178
第403节 同管理层和主要股东有关的经济业务的披露 1179
第404节 管理层对内部控制的评价 1180
第405节 例外情形 1180
第406节 高级财务管理人员的道德守则 1181
第407节 有关审计委员会财务专家的信息披露 1181
第408节 加强定期信息披露的复核 1182
第409节 实时信息披露 1183
第501节 证券执业机构及证券交易所如何管理执业证券分析师 1184
第601节 财政拨款方面的权利 1186
第602节 SEC的执业许可权 1187
第603节 联邦法院规定的市场禁入权 1188
第604节 证券经纪人和交易商的从业资格 1189
第701节 审计总署对会计师事务所合并行为的研究及报告 1190
第702节 委员会对评级机构的研究及报告 1192
第703节 关于违法者和违法行为的研究和报告 1192
第704节 执法行为研究 1193
第705节 投资银行研究 1194
第801节 小标题 1195
第802节 篡改文件的刑事责任 1195
第803节 违反证券欺诈法不能免除债务 1196
第804节 证券欺诈的限制性条款 1197
第805节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯罪的回顾 1197
第806节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员 1198
第807节 公众公司欺骗股东的刑事责任 1200
第901节 小标题 1201
第902节 企图和阴谋进行犯罪欺诈活动 1201
第903节 邮件及电传欺诈的刑事责任 1202
第904节 违反《1974年雇员退休收入保障法》的刑事责任 1202
第905节 修改关于白领犯罪行为的判决指南 1202
第906节 公司对财务报告的责任 1203
第1001节 参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表 1204
第1101节 小标题 1204
第1102节 篡改记录或者阻止官方调查 1204
第1103节 SEC的暂时冻结权 1205
第1104节 联邦判决指南的修改 1206
第1105节 SEC有权禁止有关人士担任公司官员或者董事 1207
第1106节 按照《1934年证券交易法》加重刑事责任 1208
第1107节 对举报人打击报复 1208
萨班斯法案关于SEC的规定及执行 1209
萨班斯法案有关定义 1211
[MBA论文]公司现金流的财务内部控制分析 1214
第一章 内部控制理论 1215
1.1 内部控制理论发展历程 1216
1.1.1 内部牵制阶段（20世纪40年代以前） 1216
1.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20世纪40年代～70年代） 1216
1.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20世纪80年代） 1217
1.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework） 1217
1.2 内部控制框架的要素及主要特点 1217
1.2.1 控制环境（control environment） 1217
1.2.2 风险评估（risk appraisal） 1218
1.2.3 控制活动（control activity） 1218
1.2.4 信息与沟通（information and communication） 1218
1.2.5 监控（monitoring） 1218
1.3 内部控制的目标、原则、方法、局限 1220
1.3.1 内部控制的目标 1220
1.3.2 内部控制的原则 1220
1.3.3 内部控制的方法 1221
1.3.4 内部控制的局限 1225
1.4 我国内部控制发展状况 1226
1.4.1 我国内部控制规范的现状 1226
第二章 A公司情况简介 1228
2.1 公司的基本情况 1228
2.2 公司现有制度建设情况 1229
2.3 公司在现金流管理方面的基本情况 1231
2.3.1 现金管理概述 1231
2.3.2 现金收入的管理 1231
2.3.3 现金支出的管理 1232
第三章 对A公司现金流内控制度的评价 1233
3.1 A公司内部现金流控制情况概要 1233
3.2 A公司现金流内部控制的成功之处 1234
3.3 A公司现金流内部控制的弱点 1235
第四章 完善A公司现金流财务内部控制的设想 1238
4.1 现金流内部控制的目标 1238
4.2 建立健全A公司现金流的内部控制 1240
4.2.1 营造现金流管理的控制环境 1240
4.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测 1242
4.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动 1244
4.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通 1248
4.2.5 强化对现金流的监控 1249
内控常用网站 1253
