内部审计实务标准(红皮书).doc
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目录：
属性标准........................................................................................................................................... 5
工作标准........................................................................................................................................... 7
术语表............................................................................................................................................. 11 内部审计师职业道德规范............................................................................................................. 13
实务文本......................................................................................................................................... 14 实务公告 1000—1：内部审计章程 ...................................................................................... 14
实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 ................................................ 14
实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 ................................ 16
实务标准 1100—1：独立性与客观性 .................................................................................. 19
实务公告 1110—1：机构的独立性 ...................................................................................... 19
实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象 .................................................................. 20
实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因 ............................................................ 22
实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 .......................................................................... 22
实务公告 1130—1：对独立性或客观性的损害 .................................................................. 23
实务公告 1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作 ........................................ 24
实务公告 1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作).................................................. 24
实务公告 1200—1：专业水平和应有的职业审慎性 .......................................................... 26
实务公告 1210—1：专业水平 .............................................................................................. 26
实务公告 1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充........................... 27
实务公告 1210.A2—1：发现舞弊 ........................................................................................ 29
实务公告 1210.A2—2：发现舞弊的职责 ............................................................................ 31
实务公告 1220—1：应有的职业审慎性 .............................................................................. 32
实务公告 1230—1：继续职业发展 ...................................................................................... 32
实务公告 1310—1：质量项目评价 ...................................................................................... 33
实务公告 1311—1：内部评价 .............................................................................................. 33
实务公告 1312—1：外部评价 .............................................................................................. 34
实务公告 1320—1：质量项目的报告过程 .......................................................................... 35
实务公告 1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 .......................... 36
实务公告 2000—1：管理内部审计部门 .............................................................................. 36
实务公告 2010—1：为内部审计部门制定计划 .................................................................. 37
实务标准 2010—2：将审计计划与风险相联系 .................................................................. 37
实务公告 2020—1：内部审计部门计划的报告和审批 ...................................................... 38
实务公告 2030—1：资源管理 .............................................................................................. 39
实务公告 2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求
................................................................................................................................................. 39 实务公告 2040—1：政策和程序 ......................................................................................... 41
实务公告 2050—l：协调..................................................................................................... 42 实务公告 2050—2：采购外部审计师的服务 ..................................................................... 44
实务公告 2060—1：向董事会和高级管理层报告 ............................................................. 46 实务公告 2060—2：与审计委员会的关系 ......................................................................... 46 实务公告 2100—1：工作性质 ............................................................................................. 48
CIA 中文站 第 3 页
SPPIA 中文版
实务公告 2100—2：信息安全性 .......................................................................................... 50
实务公告 2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用 .................................................. 50 实务公告 2100—4：内部审计 .............................................................................................. 51
实务公告 2100—5：在评价合规项目时的法律考虑 .......................................................... 52 实务公告 2110—1：评估风险管理过程的充分性 .............................................................. 55
实务公告 2120.A1—1：对控制过程的评价和报告 ............................................................ 57 实务公告 2120.A1—2：应用控制自我评价 ........................................................................ 59
实务公告 2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 .... 61 实务公告 2120.A4—1：控制标准 ........................................................................................ 64
实务公告 2130—1：内部审计部门 ...................................................................................... 64
实务公告 2200—1：审计业务计划 ...................................................................................... 66
实务公告 2210—1：审计目标 .............................................................................................. 67
实务公告 2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 ................................................ 67 实务公告 2230—1：审计业务资源的分配 .......................................................................... 68
实务公告 2240—1：审计工作方案 ...................................................................................... 69
实务公告 2240.A1—1：审计工作方案的审批 .................................................................... 69 实务公告 2310—1：收集信息 .............................................................................................. 70
实务公告 2320—1：分析与评价 .......................................................................................... 70
实务公告 2330—1：记录信息 .............................................................................................. 71
实务公告 2330.A1—1：对审计记录的控制 ........................................................................ 72 实务公告 2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑 ............................................... 73
实务公告 2330.A2—1：对记录的保留 ............................................................................... 75 实务公告 2340—1：对审计的监督 ..................................................................................... 75
实务公告 2400—1：报告审计结果时的法律考虑 ............................................................. 76 实务公告 2410—1：报告标准 ............................................................................................. 77
实务公告 2420—1：审计报告的质量 ................................................................................. 79 实务公告 2421—1：错误与遗漏 .......................................................................................... 80
实务公告 2440—1：发布审计结果 ..................................................................................... 80 实务公告 2440—2：对外发布审计报告 ............................................................................. 81
实务公告 2500—1：对审计结果处理情况的监督 ............................................................. 82 实务公告 2500.A1—1：后续审计过程 ............................................................................... 82
实务公告 2600—1：管理层对风险的接受 .......................................................................... 83
读者反馈........................................................................................................................................ 84
目录：
属性标准........................................................................................................................................... 5
工作标准........................................................................................................................................... 7
术语表............................................................................................................................................. 11 内部审计师职业道德规范............................................................................................................. 13
实务文本......................................................................................................................................... 14 实务公告 1000—1：内部审计章程 ...................................................................................... 14
实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 ................................................ 14
实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 ................................ 16
实务标准 1100—1：独立性与客观性 .................................................................................. 19
实务公告 1110—1：机构的独立性 ...................................................................................... 19
实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象 .................................................................. 20
实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因 ............................................................ 22
实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 .......................................................................... 22
实务公告 1130—1：对独立性或客观性的损害 .................................................................. 23
实务公告 1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作 ........................................ 24
实务公告 1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作).................................................. 24
实务公告 1200—1：专业水平和应有的职业审慎性 .......................................................... 26
实务公告 1210—1：专业水平 .............................................................................................. 26
实务公告 1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充........................... 27
实务公告 1210.A2—1：发现舞弊 ........................................................................................ 29
实务公告 1210.A2—2：发现舞弊的职责 ............................................................................ 31
实务公告 1220—1：应有的职业审慎性 .............................................................................. 32
实务公告 1230—1：继续职业发展 ...................................................................................... 32
实务公告 1310—1：质量项目评价 ...................................................................................... 33
实务公告 1311—1：内部评价 .............................................................................................. 33
实务公告 1312—1：外部评价 .............................................................................................. 34
实务公告 1320—1：质量项目的报告过程 .......................................................................... 35
实务公告 1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 .......................... 36
实务公告 2000—1：管理内部审计部门 .............................................................................. 36
实务公告 2010—1：为内部审计部门制定计划 .................................................................. 37
实务标准 2010—2：将审计计划与风险相联系 .................................................................. 37
实务公告 2020—1：内部审计部门计划的报告和审批 ...................................................... 38
实务公告 2030—1：资源管理 .............................................................................................. 39
实务公告 2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求
................................................................................................................................................. 39 实务公告 2040—1：政策和程序 ......................................................................................... 41
实务公告 2050—l：协调..................................................................................................... 42 实务公告 2050—2：采购外部审计师的服务 ..................................................................... 44
实务公告 2060—1：向董事会和高级管理层报告 ............................................................. 46 实务公告 2060—2：与审计委员会的关系 ......................................................................... 46 实务公告 2100—1：工作性质 ............................................................................................. 48
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实务公告 2100—2：信息安全性 .......................................................................................... 50
实务公告 2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用 .................................................. 50 实务公告 2100—4：内部审计 .............................................................................................. 51
实务公告 2100—5：在评价合规项目时的法律考虑 .......................................................... 52 实务公告 2110—1：评估风险管理过程的充分性 .............................................................. 55
实务公告 2120.A1—1：对控制过程的评价和报告 ............................................................ 57 实务公告 2120.A1—2：应用控制自我评价 ........................................................................ 59
实务公告 2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 .... 61 实务公告 2120.A4—1：控制标准 ........................................................................................ 64
实务公告 2130—1：内部审计部门 ...................................................................................... 64
实务公告 2200—1：审计业务计划 ...................................................................................... 66
实务公告 2210—1：审计目标 .............................................................................................. 67
实务公告 2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 ................................................ 67 实务公告 2230—1：审计业务资源的分配 .......................................................................... 68
实务公告 2240—1：审计工作方案 ...................................................................................... 69
实务公告 2240.A1—1：审计工作方案的审批 .................................................................... 69 实务公告 2310—1：收集信息 .............................................................................................. 70
实务公告 2320—1：分析与评价 .......................................................................................... 70
实务公告 2330—1：记录信息 .............................................................................................. 71
实务公告 2330.A1—1：对审计记录的控制 ........................................................................ 72 实务公告 2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑 ............................................... 73
实务公告 2330.A2—1：对记录的保留 ............................................................................... 75 实务公告 2340—1：对审计的监督 ..................................................................................... 75
实务公告 2400—1：报告审计结果时的法律考虑 ............................................................. 76 实务公告 2410—1：报告标准 ............................................................................................. 77
实务公告 2420—1：审计报告的质量 ................................................................................. 79 实务公告 2421—1：错误与遗漏 .......................................................................................... 80
实务公告 2440—1：发布审计结果 ..................................................................................... 80 实务公告 2440—2：对外发布审计报告 ............................................................................. 81
实务公告 2500—1：对审计结果处理情况的监督 ............................................................. 82 实务公告 2500.A1—1：后续审计过程 ............................................................................... 82
实务公告 2600—1：管理层对风险的接受 .......................................................................... 83
读者反馈........................................................................................................................................ 84
