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资本主义精神与最优资本收入税


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资本主义精神与最优资本收入税

摘要：关于资本收入税的许多理论模型都没有考虑到资本主义精神对最优资本收入税率可能造成的影响，资本主义精神在市场经济中却又是十分普遍的存在，这就造成了上述理论模型在分析最优资本收入税时存在先天性缺陷。本文首次在最优资本收入税率的分析框架中引入资本主义精神。这一思想的引入使得原有基本模型的结论发生了根本性改变——极限最优资本收入税不再为零而是为一正值。

关键词：资本主义精神 最优资本收入税 利息税

Ⅰ 引言
关于资本主义精神的思想，最早见于Adam.smith 在《国富论》中对资本主义社会储蓄行为的描述。他十分推崇储蓄的价值，宣称“每一个奢侈浪费者都是公众的敌人，而每一个节俭者都是公众的恩人”。后来，Karl.Marx,Marx.Weber等人都阐述了类似的思想。前者认为资本家不断追求资本积累的本性是资本主义的一个重要内容；后者将资本主义定义成完全自由劳动力的理性组织，他认为只有在资本主义社会，人们才会将赚钱作为一生的终极目的，而不再只是将赚钱作为满足物质需要的方式。Zou在基于对Weber描述的资本主义精神基础上，对这种精神的本质作了一个清晰的概括，即：人们不仅仅是为了消费才积累财富，还可能是为了财富本身而积累财富。借助于这一本质，我们也许能更清楚地理解法国文豪巴尔扎克在《人间喜剧》中描述的欧也妮葛朗台那个嗜财如命的守财奴形象。
尽管对这一思想的发掘与认识已经历了很长一段时间，但其真正进入数理经济模型却很晚。Kurz(1968)首次将效用函数定义在消费和资本（他称之为财富影响）上，不过，他没有为资本进入效用函数作出任何解释，可以说Kurz的原始模型纯粹是一个技术上的问题。对此，Zou（1994）为这种改变提供了思想辩护，他明确提出将效应函数定义在消费和资本上正是资本主义精神数学模型化的一种方式，而且也是将人模型化为经济动物和政治动物的一种方式。。资本主义精神的思想在得到深入挖掘后，目前已被广泛地应用到储蓄分析（Zou1994），股票市场定价分析（Chen,Z. 1996）等各个方面。