试论企业内部控制存在的问题及完善对策.doc

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2、字数：7062

3、摘要：内部控制是指企业单位为保证其经营行为不偏离其目标，运用控制论中的平衡偏差原理，对企业经营管理及其活动过程进行调节、沟通和约束的过程。目前，我国企业的公司制改革尚未完全到位，企业经营中还存在着管理不善、浪费严重、会计信息不真、国有资产流失等不正常现象。本文针对我国企业内部控制应规范的主要内容，指出我国企业内部控制的现状及存在的问题,旨在引导企业健全机制，建立良好的内部控制制度体系，以保证企业内部控制得到有效的执行。

4、目录 ………………………………………………………………………………П
一、关于内部控制的相关知识介绍…………………………………………………1
（一）内部控制制度的含义、目标、作用及局限性………………………………1
（二）加强内部控制制度应明确的主要内容……………………………………1
二、我国企业内部控制的现状及存在问题…………………………………………3
（一）法人治理结构不完善，内控组织虚位………………………………………3
(二)风险意识差，内部压力不足…………………………………………………3
(三)信息流通不畅，职责不清，责任不明………………………………………4
(四)内控机制不健全，控制乏力…………………………………………………4
三、保证内部控制制度执行的对策…………………………………………………4
（一）确立现代控制理念，转变观念，走出误区…………………………………4
（二）设立组织保障机制，规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制……………………………………………………………………5
（三）加强企业的内部审计和社会监督…………………………………………5
（四）善于回避风险，自觉提高风险意识………………………………………5
（五）依托计算机资源优势，实施科学有效的监控………………………………6

6、参考文献
1、财政部，《内部会计控制基本规范》、《内部会计控制基本规范一货币资金》
财政部注册会计师委员会办公室，《审计
朱荣恩，“内部控制的方式”、《中国审计》
李国盛，“内部控制的现状、成因、对策及建议”、《四川会计》
张俊民，“企业内部会计控制目标构造及其分层设计”，《会计研究》
王 玮，((COS0模型在会计控制中的应用”，《江苏财会》
吴水澎，陈汉文，邵贤弟．《企业内部控制理论的发展与启示》．《会计研究》第5期
吴水澎，陈汉文，邵贤弟。《论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考》．《会计研究》
《企业研究》
《企业改革与管理》