关于增值税的税收筹划认识与思考【开题报告+论文+外文及翻译+文献综述+任务书】.rar

关于增值税的税收筹划认识与思考【开题报告+论文+外文及翻译+文献综述+任务书】


摘   要

　　　增值税是以从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人所取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税既能有效地保证政府财政收入，又具有税收中性的特征，越来越为世界各国普遍采用。虽然增值税是价外税，但由于税负转嫁的不完全性等因素，出于企业合法利益最大化的目的，其税务筹划具有必要性和可行性。增值税的税收筹划也具有重要的意义。增值税的税收筹划有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力，也有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。但是我国在增值税税收筹划方面也存在着很多问题。鉴于我国存在对增值税税收筹划在概念上认识不足，组织机构不健全，筹划人员素质不高，筹划的范围比较窄，法律制度不健全，执法力度不够等一系列问题，本文针对这些问题提出了具体的建议。
关键词：增值税 税收筹划 筹划方法

ABSTRACT

　　VAT is one of the taxes which engaged in the sale of goods or the processing, repairs and replacement services, and engaged in the import of goods made by units and individuals for the value-added tax levied on a tax target. VAT can effectively guarantee the government revenue, but also has the characteristics of a tax neutral.VAT is used by more and more countries in the world-wide. Although the VAT tax is the price of things, but because of the incomplete transfer tax and other factors, for the purpose of maximizing the legitimate interests of enterprises, the tax planning is necessary and feasible. VAT tax planning is also of great significance. VAT tax planning is conducive to efficient economic behavior of enterprises select, enhance competitiveness, but also conducive to the achievement of national tax laws of the legislative intent, the full use of tax leverage to increase the national income. However, the VAT tax planning aspects of our country there are many problems. In view of our value-added tax planning in the presence of inadequate understanding of the concept, organization is not perfect, planning staff is not high quality, relatively narrow scope of planning, the legal system is not perfect, not enough law enforcement and other issues, this paper put forward these specific recommendations. Key words: Value-added tax;  Tax planning;  Tax planning methods

目录
中文摘要 I
英文摘要 II
一 增值税概述 1
（一）增值税的定义 1
（二）增值税的分类 1
（三）增值税的历史进程 1
（四）增值税的转型 2
二 税收筹划 4
（一）税收筹划的定义 4
（二）税收筹划的必要性 4
（三）税收筹划的风险 5
三 增值税税收筹划的具体思路和方法 6
（一）纳税人身份选择的筹划 6
（二）销项税额的税收筹划 7
1.折扣方式经营 7
2.混合销售方式经营 7
3.结算方式的可选择性 8
（三）进项税额的纳税筹划 9
1.进货渠道的筹划 9
2.抵扣时间的筹划 10
3.新政策对进项税额税收筹划的影响 10
（四）利用国家的优惠政策进行税收筹划 10
1.利用国家废旧物资的收购政策进行筹划 11
2.利用起征点的优惠政策进行筹划 11
3.利用出口退税政策进行筹划 11
四 增值税税收筹划存在的问题 12
（一）概念上认识不足 12
（二）增值税税收筹划的重视程度不够 12
（三）组织机构不健全，筹划人员素质不高。 12
（四）筹划的范围窄，效果不理想 13
（五）法制不健全、税务机关态度模糊 13
（六）事前筹划太少 13
五 增值税税收筹划建议 15
（一）提高筹划认识 15
（二）纳税人和政府都应该提高对增值税税收筹划的重视。 15
（三）建立专职筹划机构提高人员的整体素质。 15
（四）依靠科技手段,提高筹划质量。 16
（五）健全法律制度、增强与税务机关的沟通和协调。 16
（六）注重事前筹划和事中筹划。 16
六 总结 18
参考文献 19
致  谢 20